职工因病或非因工死亡待遇新规详解与申领指南

引言：生命的无常与身后的保障

生老病死，是自然规律，谁也无法回避。每当看到新闻报道或者身边发生亲友因病突然离世的事件，除了悲痛，一个现实的问题往往摆在逝者家属面前：未来的生活怎么办？尤其是对于那些承担家庭经济支柱角色的人来说，他们的离去，不仅是情感上的巨大打击，更可能让一个家庭瞬间陷入经济困境。我处理过太多这样的案件，深知其中的不易与辛酸。

很多人可能并不知道，对于参加了企业职工基本养老保险的人员，如果他们因病或非因工原因不幸去世，其遗属是有权依法领取一笔遗属待遇的，主要包括丧葬补助金和抚恤金。这笔钱虽然无法弥补失去亲人的伤痛，但能在一定程度上缓解家庭的经济压力，是国家社会保障体系给予逝者家属的一份关怀和慰藉。

然而，关于这笔待遇的具体标准、由谁支付、如何申领，在过去很长一段时间里，各地的规定不尽相同，甚至存在一些模糊地带，导致实践中出现过不少困惑和争议。特别是关于在职职工和退休人员的标准是否一致、费用是由单位承担还是由社保基金支付等问题，常常让家属们一头雾水。

值得庆幸的是，为了统一规范，保障参保人员及其遗属的合法权益，人力资源和社会保障部在2021年出台了新的规定，对企业职工基本养老保险参保人员因病或非因工死亡的遗属待遇问题进行了明确。今天，我想结合我多年的审判和法律实务经验，为大家详细解读这项新规，厘清一些常见的误区，并提供一份清晰的申领指引，希望能帮助到有需要的人。

法律解析：遗属待遇新规的核心内容

这项关键性的文件是人力资源和社会保障部办公厅于2021年2月26日印发，并自2021年9月1日起施行的《企业职工基本养老保险遗属待遇暂行办法》（以下简称《暂行办法》）。这份文件的出台，标志着我国在规范和统一此类遗属待遇方面迈出了重要一步。

适用范围与待遇构成

首先，我们要明确谁能享受这个待遇。《暂行办法》第二条开宗明义：参加企业职工基本养老保险的人员（包括在职人员和退休人员，以下简称参保人员）因病或非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金（合称遗属待遇）。

这里的关键词是参加企业职工基本养老保险、因病或非因工死亡。这意味着，无论是仍在工作的在职员工，还是已经退休安享晚年的退休人员，只要他们参加了企业职工养老保险，并且死亡原因不是因为工作（工伤有另外的工伤保险待遇体系，这一点后面会特别强调），那么他们的遗属就有资格申领这笔钱。待遇主要包括两部分：

• 丧葬补助金：用于补贴处理后事的费用。
• 抚恤金：给予遗属的经济补偿和慰问。

《暂行办法》第三条明确规定，这两项待遇都是一次性支付的，所需资金从哪里来呢？答案是从企业职工基本养老保险统筹基金中列支。这一点非常重要，它意味着，只要参保人员符合条件，这笔钱是由国家养老保险基金来承担的，改变了过去某些情况下可能由企业承担的做法，特别是对于在职职工而言，这是一个重大的变化，减轻了企业的负担，也更好地保障了待遇的落实。

待遇标准如何计算？

大家最关心的可能就是能领多少钱。新规对此有非常具体的计算方法：

1.丧葬补助金：《暂行办法》第四条规定：丧葬补助金的标准，按照参保人员死亡时本省（自治区、直辖市，以下简称本省）上一年度城镇居民月人均可支配收入的2倍计算。这个标准是全国统一的计算方式，但具体金额会因各省经济发展水平不同而有差异，因为它挂钩的是各省上一年度的城镇居民月人均可支配收入。

2.抚恤金：这部分的计算相对复杂一些，区分了在职人员和退休人员：

• 对于在职人员（包括灵活就业等以个人身份参保人员）：《暂行办法》第五条第（一）款规定，以死亡时本省上一年度城镇居民月人均可支配收入为基数，根据本人的缴费年限（包括实际缴费年限和视同缴费年限）来确定发放月数。
  • 缴费年限不满5年的，发3个月；
  • 满5年不满10年的，发6个月；
  • 满10年不超过15年（含15年）的，发9个月；
  • 超过15年的，每多缴费1年，增加1个月。
  • 缴费年限超过30年的，按30年计算，发放月数最高为24个月。
• 对于退休人员（含退职人员）：《暂行办法》第五条第（二）款规定，同样以死亡时本省上一年度城镇居民月人均可支配收入为基数。首先，根据其在职时的缴费年限，按照在职人员的标准计算出最高可发放的月数。然后，在此基础上，每领取1年基本养老金减少1个月，但最低保证发放9个月。这里的缴费年限和领取养老金时间都计算到月。

举个例子，假设某省上一年度城镇居民月人均可支配收入为4000元。一位在职人员缴费18年去世，抚恤金发放月数为9 (18-15)=12个月，金额为12 *4000 =48000元。另一位退休人员，在职时缴费25年，已领取养老金5年去世，其最高发放月数为9 (25-15)=19个月，减去已领取的5年（即60个月，对应减少5个月），实际发放月数为19 -5 =14个月（高于最低9个月），金额为14 *4000 =56000元。

需要注意的是，《暂行办法》第六条还有一个限制性规定：如果参保人员因病或非因工死亡时，累计缴费年限不足5年，其遗属待遇（丧葬补助金抚恤金）总额不得超过其个人缴费的总和（灵活就业人员按记入个人账户部分计算）。这体现了权利与义务相对等的原则。

立法意图与实践意义

在我看来，《暂行办法》的出台至少有以下几方面的积极意义：

• 统一标准，促进公平：结束了过去各地标准不一、甚至同一地区内不同性质单位标准各异的局面，实现了制度内的相对公平。
• 明确责任，保障支付：将支付责任统一归于养老保险基金，避免了过去可能因企业经营状况不佳导致待遇无法落实的风险，增强了保障的刚性。这一点，对比《社会保险法》实施前后的情况，尤其明显。过去根据一些旧文件，如劳社秘[2004]193号文，在职职工非因工死亡的待遇往往由企业支付，这给企业带来负担，也让职工权益的实现存在不确定性。《社会保险法》第十七条规定参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；所需资金从基本养老保险基金中支付。《暂行办法》正是对这一原则的具体落实和细化。
• 衔接顺畅，便于操作：规定了待遇领取的地点（在职为最后保险关系地，退休为待遇领取地），明确了与其他保险制度（如城乡居民养老保险）的衔接规则（符合条件的可二选一），以及处理宣告死亡等特殊情况的规则，使得实际操作更加清晰。

重要区分：非因工死亡待遇VS 工伤死亡待遇

在咨询和办案过程中，我发现很多人容易将因病或非因工死亡待遇与因工死亡待遇（通常称为工亡待遇）混淆。这两者是截然不同的概念，适用不同的法律法规，待遇标准和支付渠道也完全不同，务必区分清楚。

因病或非因工死亡待遇：

• 适用前提：死亡原因为疾病或非工作原因。
• 法律依据：《社会保险法》、《企业职工基本养老保险遗属待遇暂行办法》。
• 待遇构成：一次性丧葬补助金一次性抚恤金。
• 支付来源：基本养老保险基金。
• 计算基数：主要与死亡时本省上一年度城镇居民月人均可支配收入和缴费年限挂钩。

因工死亡待遇（工亡待遇）：

• 适用前提：死亡原因被认定为工伤。
• 法律依据：《工伤保险条例》。
• 待遇构成：一次性丧葬补助金一次性工亡补助金按月发放的供养亲属抚恤金。
• 支付来源：工伤保险基金。
• 计算基数：丧葬补助金与统筹地区上年度职工月平均工资挂钩；一次性工亡补助金与上一年度全国城镇居民人均可支配收入挂钩（标准为20倍，例如2024年标准超过100万元）；供养亲属抚恤金与工亡职工本人工资挂钩，并根据亲属关系、是否丧失劳动能力、是否未成年等条件按月发放，直至法定情形出现才停止。

可以看到，两者的差别非常大，尤其是在抚恤金的发放形式（一次性vs.按月）和一次性补助金的数额上。工亡待遇通常会更高，因为它还包含了对工伤事故造成损害的赔偿性质。所以，准确判断死亡原因是否属于工伤，是适用不同待遇标准的关键前提。

案例分析：新规下的真实写照

为了让大家更直观地理解新规的应用，我们来看两个经过简化处理的案例：

案例一：英年早逝的在职父亲

张先生，45岁，某省会城市一家科技公司的工程师，参加企业职工基本养老保险已有20年。不幸的是，他去年因突发脑溢血（非工作时间、非工作岗位）抢救无效去世，留下妻子和一名正在读高中的儿子。全家悲痛之余，对未来的生活感到迷茫。假设该省上一年度城镇居民月人均可支配收入为5000元。

待遇计算：

• 丧葬补助金：5000元*2 =10000元。
• 抚恤金：张先生缴费20年，超过15年。发放月数=9个月（15年封顶）(20 -15)年*1个月/年=9 5 =14个月。抚恤金金额=14个月*5000元/月=70000元。
• 合计：10000元70000元=80000元。

办理流程：张先生的妻子作为遗属代表，需要准备好张先生的死亡证明、火化证明、她的身份证、结婚证、儿子的户口本或出生证明、张先生的社保卡以及她本人的银行卡等材料，前往张先生最后养老保险关系所在地的社会保险经办机构申请办理。经审核无误后，这笔8万元的一次性待遇将由养老保险基金支付到她指定的银行账户。

我的感触：在这个案例中，新规的统一标准和由基金支付的原则，让张先生的家人能够相对顺利和确定地获得这笔补偿，避免了可能与单位产生的纠纷，也确实为这个突然失去顶梁柱的家庭提供了一份及时的经济支持。

案例二：安享晚年后离世的退休母亲

王阿姨，72岁，退休前在一家国有企业工作，缴费年限（含视同缴费年限）共计28年。她已经领取了10年的基本养老金。今年初，王阿姨因病去世。假设她退休所在城市（也是待遇领取地）上一年度城镇居民月人均可支配收入为5500元。

待遇计算：

• 丧葬补助金：5500元*2 =11000元。
• 抚恤金：首先计算最高发放月数。王阿姨缴费28年，最高月数=9个月（15年封顶）(28 -15)年*1个月/年=9 13 =22个月。然后，扣减已领取养老金的年限。她领取了10年养老金，需要减少10个月。实际发放月数=22个月-10个月=12个月。这个月数高于最低保障的9个月，所以按12个月计算。抚恤金金额=12个月*5500元/月=66000元。
• 合计：11000元66000元=77000元。

办理流程：王阿姨的子女，可以推选一人作为代表，携带相关证明材料（死亡证明、与王阿姨的关系证明、申请人身份证、银行卡等），前往王阿姨生前领取养老金的社会保险经办机构办理申领手续。

我的思考：这个案例体现了退休人员抚恤金计算的特点，即考虑了其已享受养老金的因素，通过逐年递减的方式体现一定的公平性，同时设置了9个月的最低保障，也体现了人文关怀。

实操指南：如何申请遗属待遇？

了解了政策，下一步就是如何实际操作。虽然具体细节各地社保经办机构可能会略有差异，但大体的流程和所需材料是相似的。

第一步：确认申请资格和地点

• 确认逝者生前是否参加了企业职工基本养老保险。
• 确认死亡原因是否为因病或非因工。
• 确定申请地点：
  • 如逝者为在职人员，前往其最后养老保险关系所在地（包括临时基本养老保险缴费账户所在地）的社保经办机构。
  • 如逝者为退休人员，前往其养老金待遇领取地的社保经办机构。

第二步：准备申请材料

一般需要准备以下材料（建议提前向当地社保机构核实具体清单）：

• 逝者身份证明：如身份证复印件、户口簿注销页等。
• 死亡证明：由医疗机构出具的《居民死亡医学证明（推断）书》或公安、司法部门出具的非正常死亡证明，以及殡葬部门出具的火化证明或安葬证明。
• 申请人（遗属）身份证明：身份证原件及复印件。
• 与逝者的关系证明：如结婚证（配偶）、户口簿（能体现关系的）、出生医学证明（子女）、或由公安机关、街道办事处、乡镇政府、村（居）委会或逝者生前所在单位出具的能够证明双方关系的材料。
• 申请人银行卡信息：用于接收待遇的银行卡复印件（通常需要注明开户行具体名称）。
• 填写《企业职工基本养老保险遗属待遇申领表》：可在社保经办机构领取或其官方网站下载。
• 特殊情况材料：如涉及宣告死亡，需提供人民法院宣告死亡的判决书；如涉及指定受益人或遗嘱，可能需要提供相关文件。

第三步：提交申请并等待审核

携带准备好的材料，到指定的社保经办机构服务窗口提交申请。工作人员会审核材料的完整性和有效性。审核通过后，社保机构会按照规定核算待遇金额。

第四步：待遇发放

审核和核算完成后，一次性的丧葬补助金和抚恤金将发放到申请人提供的银行账户中。发放周期各地可能不同，一般会在受理后的一定期限内完成，可以向经办机构咨询大致时间。

实用技巧与注意事项

• 尽早办理：虽然没有明确的申请时效限制，但建议在处理完逝者后事后尽早办理，以免时间过长导致某些证明材料难以获取。
• 材料齐全：提前了解清楚所需材料，一次性准备齐全，避免反复奔波。不确定的地方，先打电话咨询（可拨打12333人力资源社会保障服务热线或当地社保机构电话）。
• 保留复印件：所有提交的材料最好自己保留一份复印件备查。
• 遗属协商：如果遗属有多人，最好内部协商确定一位主要申请人，或共同指定一个账户接收款项，避免后续因分配问题产生矛盾。社保机构一般只负责将待遇发放到指定账户。
• 关注账户：提交申请后，留意银行账户的资金到账情况。

答疑解惑：澄清常见误区

在实践中，围绕遗属待遇，总有一些常见的疑问和误解，这里集中解答几个：

疑问一：人去世了，养老保险个人账户里的钱能取出来吗？这个和遗属待遇是一回事吗？

答：这是两回事。根据《社会保险法》第十四条规定，个人账户不得提前支取，但个人死亡的，个人账户余额可以继承。也就是说，除了上述的丧葬补助金和抚恤金（从统筹基金支付）之外，逝者养老保险个人账户中记账储存的金额，也是可以由其法定继承人依法继承的。这需要另外办理继承手续，与申领遗属待遇是不同的程序，但通常可以在同一社保机构咨询办理。

疑问二：如果单位没有给职工缴纳社保，职工因病去世了，家属能找单位要求赔偿吗？

答：这是一个比较复杂的问题。首先，单位依法为职工缴纳社保是法定义务。如果单位应缴未缴，导致职工去世后其家属无法从养老保险基金领取本应享有的遗属待遇，那么家属有权要求单位承担相应的赔偿责任，赔偿标准可以参照《暂行办法》规定的待遇标准。这通常需要通过劳动仲裁或诉讼途径解决。在我处理的案件中，这种情况并不少见，最终单位往往需要承担这部分损失。

疑问三：灵活就业人员自己缴纳养老保险，去世后也有这个待遇吗？

答：是的。《暂行办法》第五条第（一）款明确提到了含灵活就业等以个人身份参保人员。只要是以个人身份参加企业职工基本养老保险并按规定缴费的人员，因病或非因工死亡，其遗属同样可以按照在职人员的标准申领丧葬补助金和抚恤金。但要注意第六条的规定，如果缴费年限不足5年，待遇总额可能受个人缴费总额的限制。

疑问四：领取遗属待遇后，如果发现逝者同时还参加了城乡居民养老保险，还能再领一份吗？

答：不能。《暂行办法》第八条明确规定：参保人员因病或非因工死亡，同时符合企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险遗属待遇条件的，由其遗属选择其中一种领取。如果已经办理了两种保险制度衔接手续并开始领取城乡居民养老保险待遇后死亡的，则不再享受企业职工养老保险的遗属待遇。二者只能选其一。

总结与展望：珍惜权利，未雨绸缪

《企业职工基本养老保险遗属待遇暂行办法》的实施，是我国社会保障体系不断完善的重要体现。它为因病或非因工不幸离世的参保人员家属提供了一份明确、统一、由国家基金保障的经济支持。

核心要点是：只要参加了企业职工养老保险，无论是职工还是退休人员，因病或非因工死亡，遗属都有权申领一次性的丧葬补助金和抚恤金，计算标准与本省上一年度城镇居民月人均可支配收入及缴费年限挂钩，由养老保险基金支付。务必将其与工伤保险待遇区分开来。

我想给出的核心行动指南是：当不幸发生时，请务必记得向当地社保机构咨询并依法申领这份应得的权益。

生命的逝去无法挽回，但法律和制度给予的保障，是社会温情的一面镜子。了解并善用这些规定，不仅是对逝者的告慰，也是对生者的支撑。同时，这也提醒我们每个人，按时足额缴纳社会保险的重要性，这不仅关乎我们退休后的生活，也关乎我们万一不幸离去时，能给家人留下一份怎样的保障。

展望未来，随着社会经济的发展和社保制度的进一步改革深化，相关的待遇标准和保障范围或许还会调整和优化，我们期待一个更加健全、更加公平、更具人文关怀的社会保障体系，为每一个家庭抵御风险提供更坚实的后盾。